Lucien FaberLes cotisations de retraite complémentaire se déclarent avec toutes les autres, dans la déclaration sociale nominative, mais elles ne partent pas à l'Urssaf : elles vont à la caisse Agirc-Arrco, à une autre date. Pour une petite entreprise, elles tombent même une fois par trimestre. C'est une ligne à part dans ton tableau de trésorerie, qu'on oublie facilement quand on regarde seulement le prélèvement de l'Urssaf.
Qui paie la retraite complémentaire, et à qui ?
Tout employeur du secteur privé cotise au régime de retraite complémentaire Agirc-Arrco pour ses salariés, cadres ou non. Les cotisations sont versées à la caisse de retraite complémentaire à laquelle l'entreprise est rattachée.
Elles sont partagées entre l'employeur et le salarié : 60 % pour l'employeur, 40 % pour le salarié. La part du salarié est retenue sur son salaire brut ; l'entreprise verse le tout à la caisse.
Combien coûte la retraite complémentaire ?
Les cotisations se calculent sur le salaire brut, découpé en deux tranches :
- la tranche 1, jusqu'au plafond de la sécurité sociale ;
- la tranche 2, de 1 à 8 fois ce plafond.
En 2026, les taux sont les suivants :
| Cotisation | Tranche 1 | Tranche 2 |
|---|---|---|
| Cotisation de retraite | 7,87 % | 21,59 % |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | 2,15 % | 2,70 % |
| Contribution d'équilibre technique (CET) | 0,35 % | 0,35 % |
Chaque ligne se répartit à 60 % pour l'employeur et 40 % pour le salarié. Pour la cotisation de retraite en tranche 1, cela donne 4,72 % à la charge de l'employeur et 3,15 % à celle du salarié.
La contribution d'équilibre technique ne s'applique que pour les salariés dont le salaire dépasse le plafond de la sécurité sociale. Pour la plupart des salariés d'une TPE, payés sous ce plafond, seule la tranche 1 compte.
Le simulateur de coût d'un salarié intègre ces cotisations dans le coût total, pour un salaire donné.
Quand paie-t-on la retraite complémentaire ?
Le rythme dépend de la taille de l'entreprise :
- jusqu'à 9 salariés, le paiement est trimestriel : au plus tard le 25 du mois qui suit le trimestre. Les cotisations de janvier à mars se paient avant le 25 avril, celles d'avril à juin avant le 25 juillet, et ainsi de suite ;
- au-delà de 9 salariés, le paiement est mensuel : au plus tard le 25 du mois qui suit la paie. Les salaires de novembre se paient avant le 25 décembre.
Une entreprise de 9 salariés au plus peut demander à payer chaque mois. Le paiement passe par la DSN, par prélèvement ou par le service de paiement de la caisse. En cas de retard, des majorations s'appliquent.
Comment vérifier ses cotisations de retraite complémentaire ?
- Les taux sont-ils ceux de l'année ? Ils figurent sur le bulletin de paie, part salariale et part patronale.
- La répartition 60 / 40 est-elle respectée ?
- Les salaires au-dessus du plafond ont-ils bien leur tranche 2 ? Un cadre bien payé cotise sur les deux tranches.
- Le paiement trimestriel tombe-t-il bien le 25 du mois qui suit le trimestre ? Si tu dépasses 9 salariés, tu passes au paiement mensuel.
- Le montant prélevé correspond-il aux DSN du trimestre ?
Comment mieux gérer la retraite complémentaire ?
Les taux sont fixés par le régime : on ne les négocie pas. Ce qui se règle, c'est le rythme.
- Choisir le mensuel si ta trésorerie préfère la régularité. Le paiement trimestriel regroupe trois mois de cotisations en une fois ; sur demande, une petite entreprise peut payer chaque mois.
- Garder la réserve si tu restes au trimestre : trois mois de cotisations partent d'un coup, le 25 avril, le 25 juillet, le 25 octobre et le 25 janvier.
- Vérifier que le compte est approvisionné à la date du 25 : un retard entraîne des majorations.
Comment prévoir la retraite complémentaire dans sa trésorerie ?
Si tu emploies 9 salariés au plus et que tu restes au trimestre, inscris quatre lignes dans l'année : le 25 janvier, le 25 avril, le 25 juillet et le 25 octobre, chacune égale à trois mois de cotisations. Au-delà de 9 salariés, ou si tu as choisi le mensuel, une ligne chaque mois, le 25.
Le montant suit la masse salariale : comme pour les cotisations Urssaf, un mois de prime fait monter l'échéance qui suit.
Questions fréquentes sur la retraite complémentaire Agirc-Arrco
Quand faut-il payer les cotisations Agirc-Arrco ?
Le 25 du mois qui suit le trimestre jusqu'à 9 salariés, soit les 25 janvier, avril, juillet et octobre. Au-delà de 9 salariés, chaque mois, au plus tard le 25 du mois qui suit la paie.
Quel est le taux de cotisation Agirc-Arrco en 2026 ?
7,87 % sur la tranche 1 du salaire, jusqu'au plafond de la sécurité sociale, et 21,59 % sur la tranche 2. S'ajoutent la contribution d'équilibre général (2,15 % et 2,70 %) et, au-delà du plafond, la contribution d'équilibre technique (0,35 %).
Comment se répartissent les cotisations entre employeur et salarié ?
60 % pour l'employeur, 40 % pour le salarié, sur toutes les cotisations et contributions du régime. La part du salarié est retenue sur son salaire brut.
Une petite entreprise peut-elle payer ses cotisations Agirc-Arrco chaque mois ?
Oui. Le paiement est trimestriel par défaut jusqu'à 9 salariés, mais l'entreprise peut demander à payer chaque mois.
Les cotisations Agirc-Arrco sont-elles payées à l'Urssaf ?
Non. Elles se déclarent dans la DSN avec les autres cotisations, mais elles se paient à la caisse de retraite complémentaire Agirc-Arrco, à sa propre date.